Налоговая декларация усн.

Форма по КНД 1152017 является основным документом налоговой декларации, предоставляемой в налоговую инспекцию ЮЛ и ИП на упрощенной системе налогообложения. Данную декларацию налогоплательщик на упрощенке заполняет по окончанию календарного года, считающегося налоговым периодом. Форму по КНД 1152017 можно сдать в виде бумажного документа, который распечатывается на принтере либо использовать типографский бланк, заполненный авторучкой, чернилами синего или черного цвета. Возможна подача декларации по УСН в электронном формате, но она не является обязательной для организаций и ИП имеющим менее 100 работников.

Если вы хотите заполнить декларацию вручную, то на нашем сайте есть . Там же вы можете скачать бланк для заполнения. Но гораздо удобнее воспользоваться формой, представленной ниже, значения строк будут рассчитаны автоматически.

Представленный на этой странице калькулятор налога по УСН позволит предпринимателю или организации без особых сложностей рассчитать и сформировать налоговую декларацию. Это можно сделать в два этапа. Сначала понадобятся только численные значения для вычисления суммы налога. Затем, при необходимости, заполните появившиеся поля для формирования и печати декларации.

Новая форма декларации

Введена новая форма декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН), которая будет действовать при сдаче декларации за 2018 год. Рассчитывать необходимые платежи и формировать декларацию за 2018 отчетный год следует . Ниже — форма 2013-го года!

Благодаря упрощенной системе налогообложения из налоговых обязательных выплат для организаций исключается часть средств, налог на имущество или прибыль в частности и еще налог на добавленную стоимость. Индивидуальными предпринимателями, использующих упрощенную систему налогообложения, могут быть исключены из обязательной выплаты налоги на доходы физических лиц, включая НДС, либо налоги на собственное имущество.

Форму налоговой декларации составляют три раздела, которые представлены:

— титульным листом, предназначенным для указания обязательных реквизитов налогоплательщика, а также налогового органа, которым принимается декларация;

— первым разделом, в который включена итоговая сумма налога, декларируемого налогоплательщиком.

— вторым разделом, предназначенный для расчета налога, который вносится в бюджет налогоплательщиком, при использовании минимальной или свободной системы налогов.

Налоговая декларация УСН формы по КНД 1152017 представлена стандартным бланком, в котором размещены реквизиты налогоплательщика. Данные представленные в нем также указывает суммарные налоговые отчисления, размер которых исчисляется шестью процентами общей суммы взятых от доходов за календарный год при объекте налогообложения «доходы». Налоговая декларация при объекте «доходы минус расходы» представлена аналогичными отчислениями за вычетом расходов, используя коэффициент от 5 до 15%, в зависимости от регионального законодательства.

Подача итоговой декларации УСН об уплате налога по «упрощенке» организациями производится не позднее 31 марта года, следующим за отчетным. Например, организации форму по КНД 1152017 за 2013 год сдают до 31 марта 2014 года.

Для индивидуальных предпринимателей декларация формы по КНД 1152017 за 2013 год подается в срок до тридцатого апреля 2014 года.

Ведение бухгалтерского учета и большая налоговая нагрузка становятся камнем преткновения для желающих начать свое дело. Есть выход, который используют многие индивидуальные предприниматели и представители малого бизнеса – упрощенная система налогообложения. Благодаря ей не нужно платить НДС, налог на прибыль, налог на имущество организаций. Отчитываться и уплачивать взносы нужно будет поквартально в Пенсионный фонд и Фонд социально страхования. А по итогам года — заполнять налоговую декларацию по УСН.

Немного о новом

До 2013 года ИП применяли УСН на основе патента. С этого года существуют две разные, независимые друг от друга системы налогообложения: УСН и ПСН (патентная система налогообложения). Теперь предприниматель может выбирать, что ему более выгодно: платить налог или стоимость патента. При желании в деятельности можно совместить и то, и другое на основании письма от 13.02.2013 г. № 03-11-09/3758.

Также изменения в упрощенную систему налогообложения внес Федеральный закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Организации, применяющие этот спецрежим, обязаны вести бухгалтерский учет. Индивидуальные предприниматели по-прежнему освобождены от этой обязанности.

Заполняем титульный лист декларации

Бланк налоговой декларации по УСН 2013 состоит из титульного листа и двух разделов. Разберемся по порядку, как правильно и без ошибок заполнить отчет.

Если мы предоставляем декларацию первый раз и еще не успели наделать ошибок, номер корректировки ставить не нужно. Налоговый период всегда имеет код 34, т.к. отчитываемся раз в год. Но в случае ликвидации или реорганизации фирмы мы поставим 50. Этот же код будет необходим, если мы «слетим» с упрощенки. В каких случаях это может произойти? Либо это добровольное решение, либо – потеря права применять данный вид налогообложения. Она наступает в следующих случаях:

Доходы организации превысили 60 000 000 рублей.
Средняя численность сотрудников больше 100 человек.
Стоимость основных средств выше 100 000 000 рублей.
Доля участия других организаций в уставном капитале фирмы превысит 25%.
Появятся филиалы и представительства, ограничивающие право применять УСН.
Организация станет участником простого товарищества.

Если хотя бы одно из этих обстоятельств будет иметь место, то об УСН можно забыть. При этом нужно будет в обязательном порядке уведомить налоговую инспекцию не позднее 15-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено это право. Иначе организация будет оштрафована на 5000 рублей.

Вернемся к заполнению титульного листа. Код по месту нахождения учета для индивидуальных предпринимателей 120, для организаций – 210. Вид экономической деятельности указываем в соответствии с учредительными документами. Также проинформируем контролирующий орган, кто будет гарантировать достоверность сведений, указанных в декларации: сам налогоплательщик или его представитель.

Расчет налога

Переходим сразу ко второму разделу. В строке 201 необходимо указать налоговую ставку. При применении объекта налогообложения доходы минус расходы, ставка составит 15%. Доходы можно уменьшить на величину расходов, которые укажем в строке 220.

Что является доходом для данной системы налогообложения? Все поступления денежных средств по предпринимательской деятельности, кроме целевого финансирования (например, возмещение пособий из фонда социального страхования) и дивиденды, по которым налоги уплачены налоговым агентом. Полный список не учитываемых для налогообложения доходов, можно посмотреть в статье 251 НК РФ.

Доходы, полученные в соответствии с п.3 и п.4 ст.284 НК РФ, не включаются в объект налогообложения УСН, а облагаются налогом на прибыль в порядке, установленном гл. 25 НК РФ. А для индивидуальных предпринимателей не включаются в налогооблагаемую базу: выигрыши, процентные доходы по вкладам в банках. То есть те доходы, по которым следует платить НДФЛ.

Доход считается полученным, как только денежные средства от покупателя оказываются на вашем расчетном счете или в кассе. Внереализационные поступления тоже облагаются налогом.

Расходы, на которые можно уменьшить налоговую базу, также строго определены законом. Момент их признания в учете – дата фактической оплаты. Все расходы, в соответствии со статьей 346.16 НК РФ подразделяются на: материальные, расходы по оплате стоимости товаров для дальнейшей реализации, на уплату всех взносов, расходы на приобретение основных средств и связанных в дальнейшем затрат на них.

При неудачном стечении обстоятельств, в предыдущих годах мог образоваться убыток. Его можно отразить в строке 230, тем самым, уменьшив налоговую базу. Под убытком понимается превышение расходов над доходами. Если вы выпустили этот момент, то данную цифру можно поставить в отчетности за любой последующий год, в течение девяти лет. Представим, что было несколько убыточных периодов, тогда перенос будет осуществляться в той очередности, в которой они получены.

Если ваш объект налогообложения — только доходы, то налоговая ставка составит 6%. Заметьте, при данной ставке заполнять строчку 220-ю отчета не нужно. И база (стр. 240) тогда будет равна 210. Но все-таки сократить налоговые отчисления в данном случае можно. При уплате страховых взносов от несчастных случаев, пособий по временной нетрудоспособности (три дня за счет работодателя), взносов на обязательное медицинское страхование, в пенсионный фонд мы имеем право уменьшить базу, но вычесть из нее не более 50% от общей суммы. И еще один момент: все эти взносы должны быть фактически уплачены до конца налогового периода.

А налоговая база для ставки 15% (объект налогообложения — доходы минус расходы) будет рассчитана, как разница строк 210 и 220, при необходимости еще и 230.

Как говорилось ранее, когда расходы превышают доходы, получается убыток. Его мы отразим в строке 250. Если мы получили убыток за отчетный период, это не значит, что ничего не нужно будет платить. В этом случае мы перечисляем в бюджет минимальную сумму, которая берется из расчета 1% от суммы всего полученного дохода за налоговый период, отраженной по строке 210.

Очень важно учесть, что КБК для исчисленного и минимального налога разные!

При получении прибыли за отчетный период, ставим сумму исчисленного налога в строке 260. Еще один нюанс. Даже если вы получили налог к уплате, строку 270 пустой оставлять нельзя. Все равно нужно рассчитать налоговый минимум.

Заполняем первый раздел декларации

После заполнения раздела 2, перейдем к итоговому – первому. Для начала отразим авансовые платежи, которые производились в налоговом периоде. Заполняем строки с 030 по 050 бланка усн 2013. Это те суммы, которые перечислены в бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (первый квартал, полугодие, 9 месяцев).

Даже если вы не заплатили авансы, исчислить их и показать в декларации нужно. К сожалению, пени в данном случае не избежать. Но если у вас был убыток, с него платить авансовые платежи не нужно. Для соответствующего налогового периода ставим 0.

Теперь мы можем рассчитать значение строчки 060. Для объекта налогообложения «доходы» она заполняется, если исчисленная сумма налога (стр. 260) больше суммы уплаченных страховых взносов (стр. 280) и авансового платежа по итогам девяти месяцев отчетного периода (стр. 050) или равна строкам 280 и 050;

Сумма налога, подлежащая уплате, рассчитывается по формуле:

строка 060 = 260 — 280 — 050 (> = 0).

Для объекта налогообложения «доходы минус расходы» строка 060 заполняется, если одновременно выполняются два условия:

сумма исчисленного налога больше суммы авансового платежа по итогам девяти месяцев или совпадает с ней;
сумма исчисленного налога больше суммы минимального налога или совпадает с ней.

При соблюдении данных условий строчка 060 рассчитывается по формуле:

060 = стр. 260 раздела 2 – стр. 050 раздела 1

Сумма налога к уменьшению за налоговый период (строка 070) – указывается налоговая сумма, которая уплачивается в связи с применением УСН, к уменьшению за налоговый период.

Значение по строке 070 для объекта налогообложения — доходы, по формуле:

070 = стр. 050 – (стр. 260 – стр. 280)

Обратите внимание: Данная строка заполняется, если разницы между показателями по кодам строк 260, 280 и 050 меньше нуля.

Для объекта налогообложения «доходы минус расходы» по формуле:

070 = стр. 050 – стр. 260

Но при соблюдении следующих условий:

если сумма авансового платежа за 9 месяцев больше исчисленного налога за весь период;
если сумма минимального налога меньше или равно исчисленному налогу.

Если же исчисленный налог за налоговый период меньше минимального, тогда значение строки 070 будет равно стр. 050. При уплате минимального налога ставим соответствующий код КБК и сумму к уплате, рассчитанную во втором разделе.

Скачать налоговую декларацию по УСН вы можете .

КБК для уплаты налога

182 1 05 01011 01 1000 110 – для тех, кто выбрал в качестве объекта налогообложения доходы.

182 1 05 01021 01 1000 110 – для тех, кто выбрал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

182 1 05 01050 01 1000 110 – налоговый минимум, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Декларацию предоставляем в налоговый орган лично, либо с уполномоченным представителем, либо по почте заказным письмом с описью вложения.

"Просто для бизнеса", 2013, N 3

Компании и предприниматели, применяющие "упрощенку", должны уже в ближайшее время отчитаться по налогам перед бюджетом за 2012 г. Как это сделать? Читайте нашу статью.

Срок сдачи

Напомним, если кто забыл, что декларацию по УСН нужно сдавать только по итогам года. Однако не забывайте, что данное правило не освобождает "упрощенцев" от обязанности платить авансовые платежи по единому налогу в течение года.

Организации представляют декларацию не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). В этом году 31 марта выпадает на воскресенье. Следовательно, сдать отчетность по УСН можно даже 1 апреля 2013 г.

Индивидуальные предприниматели подают декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Обратите внимание: с 2013 г. установлены отдельные сроки сдачи "упрощенной" отчетности в следующих случаях:

прекращения деятельности, в отношении которой применялась УСН (не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором согласно уведомлению деятельность прекращена);
утраты права на применение "упрощенки" (не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором такое право утрачено).

Не позднее указанных сроков представления налоговой декларации должен быть уплачен налог, исчисленный в связи с применением УСН.

Примечание. Нулевую отчетность нужно тоже сдать в налоговую

При отсутствии доходов и расходов компании и предпринимателю все равно придется сдать декларацию, хоть и "нулевую". В противном случае инспекторы могут оштрафовать по ст. 119 НК РФ (Письма Минфина России от 27.10.2009 N 03-07-11/270, от 13.02.2007 N 03-02-07/1-63, УФНС России по г. Москве от 26.10.2006 N 18-12/3/94015@). Отметим, что позицию налоговиков поддерживают и отдельные суды (Постановления ФАС Северо-Западного округа от 05.09.2006 N А42-14418/2005, от 23.01.2006 N А66-6746/2005).

Декларация при обособленных подразделениях

На основании п. 6 ст. 346.21 НК РФ уплата единого налога и авансовых платежей производится по месту нахождения организации, то есть по месту ее государственной регистрации. Согласно п. 1 ст. 346.23 НК РФ компания сдает отчетность по месту ее государственной регистрации.

Таким образом, по месту нахождения обособленного подразделения единый налог не уплачивается и налоговая декларация не сдается (Письмо УФНС России по г. Москве от 31.08.2010 N 16-15/091423@).

То есть вне зависимости от наличия обособленных подразделений отчитаться нужно только по месту нахождения головного офиса.

Сдать декларацию при смене адреса

Представим ситуацию. Организация, применяющая УСН, сменила юридический адрес и была поставлена на учет в налоговом органе по новому местонахождению. Авансовые платежи по налогу за отдельные кварталы были уплачены по коду ОКАТО по старому месту учета, потом данные платежи были уплачены по коду ОКАТО по новому месту учета. Как в этом случае заполнить декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?

В НК РФ не предусмотрено представление нескольких налоговых деклараций с разными ОКАТО при изменении в течение календарного года места нахождения налогоплательщика.

Следовательно, декларация по "упрощенному" налогу должна подаваться в ИФНС по новому месту жительства налогоплательщика.

При исчислении сумм налога за год учитываются суммы авансовых платежей, уплаченных в период до изменения места постановки на учет по старому месту учета, а также суммы авансовых платежей, уплаченных за период после изменения места постановки на учет. Такие разъяснения даны ФНС России в Письме от 01.08.2012 N ЕД-4-3/12772@.

Несколько видов деятельности

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 22.06.2009 N 58н. В Порядке указано, что реквизит "Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД" заполняется согласно кодам, приведенным в ОКВЭД.

При этом если "упрощенец" осуществляет несколько видов деятельности и все они подлежат обложению налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, то код ОКВЭД на титульном листе декларации проставляется по одному из видов деятельности по усмотрению налогоплательщика (Письмо Минфина России от 28.03.2007 N 03-11-05/53).

Если же налогоплательщик осуществляет несколько видов деятельности, один (некоторые) из которых подпадает под уплату ЕНВД, то на титульном листе "упрощенной" декларации проставляется код по ОКВЭД по виду деятельности, доходы от которой облагаются в рамках упрощенной системы налогообложения. Данная позиция выражена в Письме Минфина России от 09.06.2012 N 03-11-11/186.

Отразить сумму минимального налога

Итак, напомним, что минимальный налог уплачивается в случае, если за год сумма исчисленного в общем порядке налога меньше минимального.

При этом "упрощенец" имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке.

Таким образом, указанная разница включается в расходы только при исчислении налоговой базы по итогам следующих налоговых периодов.

В случае если такая разница образовалась в 2012 г., то она может быть включена в расходы при исчислении налоговой базы за 2013 г. и отражена по строке 220 разд. 2 налоговой декларации.

Как посчитать сумму налога

Как же отразить в декларации сумму налога? Минфин России в Письме от 16.02.2011 N 03-11-06/2/25 отметил следующее. Согласно Порядку заполнения декларации сумма налога за год определяется:

для объекта налогообложения "доходы" как разность между строками 260, 280 и 050 (если строка 260 - строка 280 - строка 050 >= 0);
для объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" - как разность между строками 260 и 050 (если строка 260 >= строка 050 и строка 260 >= строка 270).

При этом по коду строки 260 отражается сумма исчисленного налога за год, а по коду строки 050 - сумма авансового платежа по налогу, исчисленная к уплате за 9 месяцев.

Таким образом, в декларации сумма авансового платежа по налогу, исчисленная к уплате за 9 месяцев, вычитается из суммы исчисленного налога за налоговый период.

Округление запрещено

Пунктом 2.11 разд. 2 Порядка заполнения декларации по УСН предусмотрено, что все количественные показатели декларации указываются в целых единицах. Все стоимостные показатели декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 коп. (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 коп. (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы). Не приводит ли такое требование к изменению налоговых обязательств "упрощенца"?

Это так. Высший Арбитражный Суд РФ недавно это подтвердил. Так, в Решении от 20.08.2012 N 8116/12 судьи признали, что указанный вами пункт Порядка заполнения декларации противоречит НК РФ. Арбитры привели следующие доводы.

Статьей 346.20 Кодекса установлены налоговые ставки единого налога при УСН в зависимости от избранного объекта налогообложения. Так, в случае если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка равна 6 процентам. Если же налогоплательщик выбирает объект "доходы минус расходы", налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.

Минфин России полагает, что округление стоимостных показателей не приводит к нарушению прав налогоплательщика, поскольку не приводит к изменению ставки налога.

Вместе с тем при сопоставлении сумм налога, исчисленных исходя из округленных стоимостных показателей и без их округления, Суд приходит к выводу, что округление приводит к изменению налоговой обязанности "упрощенца".

Проверяем себя

Налоговая служба обнародовала Контрольные соотношения показателей налоговой декларации по УСН. Отметим, что ранее данной системой проверок пользовались только налоговики. Эти документы были под грифом "дсп".

С помощью Контрольных соотношений налогоплательщики смогут самостоятельно проверить налоговые декларации на наличие в них ошибок.

"Контрольные соотношения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (Письмо ФНС России от 07.10.2009 N ШС-2-4-3/333дсп@).

Пример заполнения декларации "упрощенцем" с объектом налогообложения "доходы минус расходы".

ООО "Рассвет" применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Применяемая налоговая ставка - 15%.

Облагаемые доходы организации по итогам 2012 г. составили 2 650 000 руб.

Учитываемые расходы - 1 210 000 руб. В течение налогового периода были исчислены и уплачены следующие авансовые платежи:

за I квартал - 21 545 руб.;
II квартал - 43 500 руб.;
III квартал - 94 440 руб.

Прошлогодних убытков нет. Минимальный налог ранее не уплачивался.

Декларацию в налоговую инспекцию сдает бухгалтер компании. Он должен заполнить разд. 1 и 2 декларации по УСН за 2012 г. Титульный лист заполняется в общем порядке.

Т.Шишкина

Ведущий редактор-эксперт

Налоговый орган каждый год рожает новые бланки и формы документов, чтобы (конечно же) упростить нам жизнь. Суть декларации не изменилась, в ней поменялся размер шрифта, комментарии, и штрих-код (у первой страницы это был 0300-8010, а стал 0300-9017).

За 2014 г бланк декларации .

Куча сервисов, позволяющих ранее заполнять этот бланк автоматически, ещё не успели перестроиться на новые бланки и выдают результаты на старых формах бланков, которые уже могут не принимать в этом году. Придется, похоже, заполнять декларацию от руки или в графическом редакторе, т.к. бланк с сайта nalog.ru можно скачать только в формате tif. Формат TIF позволяет сохранять многостраничные документы, но пользователям сложно найти редактор, который откроет все страницы TIF. Обычно редакторы открывают только первую страницу.

Для тех, кто не умеет и не знает как же работать с этим чудесным форматом TIF, я разбил документ по-странично (формат PNG). Их откроет любой графический редактор.

Мало того, что архив на сайте nalog.ru содержит все возможные бланки налоговых деклараций, вы можете там найти и версии старого бланка, и все они имеют название «Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения». Нужный документ можно и не найти.

Код ОКАТО

Для заполнения бланка вам нужно было знать код ОКАТО (поле с кодом 010 ), который можно было получить по названию населенного пункта, по месту которого вы уплачиваете налог, или выписке из ЕГРИП. Сейчас вместо ОКАТО ФНС России рекомендует вводить код ОКТМО. Понятно, что если не соблюдать рекомендации ФНС, то ваш бланк «завернут» при сдаче. Взять этот код можно из вот этого монструозного файла со всеми кодами:

Таблица разбита на 3 части — ищите свой населенный пункт, подставляйте в бланк этот хренов код ОКТМО. Для Екатеринбурга, резидентом которого я являюсь ОКТМО — 65701000001.

Код бюджетной классификации (КБК)

Поле с кодом 020 , для ИП-налогоплательщиков, кто платит налог со всего дохода на 2012, 2013, 2014 год принимается равным 182 1 05 01011 01 1000 110 . При схеме уплаты налога с суммы доходов уменьшенных на сумму расходов КБК принимается — 182 1 05 01021 01 1000 110 .

Для последнего случая может понадобится заполнить КБК и в поле с кодом 080 . Тогда там используется значение — 182 1 05 01050 01 1000 110 .

В консультанте подробно описано как заполнять бланк на примере старой версии, но как я уже говорил суть осталась прежней.

Послесловие

Мне сложно понять смысл заполнения полей вроде КБК (020, 080) налогоплательщиком. Они являются избыточными. Во-первых, в поле 001 указывается объект налогообложения. А во-вторых, налоговая должна знать и без этого какую систему налогообложения я принял для работы. При чем всю историю их изменений.

Код ОКТМО (который нужно вписывать вместо ОКАТО) служит для статистики, и по моему мнению может быть любой, т.к. на суть налоговых платежей не влияет. Почему статистикой должны заниматься налогоплательщики, вводя какие то коды из каких то таблиц?

Мне не понятно зачем вводить код налогового органа, ибо неужели сам налоговый орган, куда поступила декларация, не знает какой у него код?

Зачем поле с кодом вида экономической деятельности ОКВЭД? Налоговая не знает какие виды деятельности я выбрал при регистрации, какие я внес потом? Или там кто то думает, что я буду долго размышлять над тем, что же туда вписать? Я введу основной код своей деятельности.

Вопросов по поводу назначения полей, их избыточности, возникает много. Логично было бы увидеть на сайте налоговой специальный раздел, где можно ввести данные — ИНН, отчетный год, и данные о расходах и доходах за период. Эти данные должны позволить получить заполненный бланк декларации. Все остальная информация не должна фигурировать в бланке — их должны знать в налоговой.

Меньше месяца осталось до последней даты подачи декларации по УСН – 30 апреля. Некоторые ИП уже сдали декларацию сразу после новогодних каникул, а кто-то еще откладывает это не самое увлекательное занятие на крайний срок.

Предлагаем заполнить этот отчет вместе с нами. Порядок заполнения декларации по УСН приводится в Прил.№ 2 к Приказу Минфина от 22.06.2009 № 58н. Актуальную версию этого приказа и саму форму декларации по УСН рекомендуем скачивать с первоисточника, официального сайта ФНС.

С 2014 года вместо ОКАТО в декларациях и отчетах указывают коды . ФНС издала письмо от 25.12.2013 № ГД-4-3/23381@, в котором рекомендует до утверждения новых форм налоговых деклараций указывать в поле «код ОКАТО» коды ОКТМО в некоторых налоговых декларациях, в том числе и в декларации по УСН. Новая форма декларации по УСН разработана, но еще не утверждена, и на сайте ФНС последней версией является форма по КНД 1152017.

Общие требования к заполнению этого документа:

При заполнении от руки — чернилами синего или черного цвета заглавными печатными буквами и цифрами;
При заполнении на компьютере — шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов;
Любые поправки и исправление ошибок, в том числе с помощью корректора, не допускаются;
Страницы не надо скреплять или прошивать, но можно использовать скрепки;
Каждую страницу декларации распечатываем на отдельном листе;
Пустые ячейки не отставляем, если данных для них нет, то ставим прочерк посередине.

Заполняем декларацию по тем данным, которые вы весь год вносили в свою Декларация по УСН состоит из титульного листа и двух разделов. В верхней части каждого листа надо прописать ваш ИНН и номер страницы.

На титульном листе указывают обычные данные для налоговых отчетов:

номер корректировки – 0 , если декларация подается в первый раз, а если вам пришлось делать первое или второе уточнение, то соответственно — 1 или 2 ;
налоговый период (код) – для годовой декларации это код 34 ;
отчетный год – 2013 ;
представляется в налоговый орган (код) – код своей налоговой инспекции;
по месту нахождения (учета) – ИП указывают код 120 ;
в поле «Налогоплательщик» указываем ФИО без сокращений как записано в паспорте;
код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД – код вашего основного вида деятельности;
номер контактного телефона – ваш телефон (мобильный или стационарный);
в поле «На страницах» — количество страниц декларации – 3 ;
поле «С приложением подтверждающих документов или их копий» — количество листов приложенных документов (при их наличии), при этом если декларацию сдаете , то ее тоже надо считать;
в левом блоке «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» указываем 1, если подписываете лично или 2 , еслиподписывает ваш представитель.

Внизу каждой страницы есть место для подписи и даты сдачи декларации. Если подписывает представитель по доверенности, то на первой странице надо указать еще и данные документа, подтверждающего полномочия.

Разделы 1 и 2 будут заполняться по-разному, в зависимости от выбранного варианта УСН – «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Для варианта «Доходы»

Заполнять начинаем с раздела 2 , т.к. эти данные понадобятся нам при заполнении раздела 1 . Нам будут нужны не все строки, а только 201, 210, 240, 260, 280.

В строке 201 указываем ставку налога – 6 ; строки 210 (полученные доходы) и 240(налоговая база) будут равны. В строку 260 вписываем сумму налога, начисленную за год, т.е. надо умножить налоговую базу на 6 %. В строке 280 записываем сумму уплаченных страховых взносов, позволяющих .

В разделе 1 заполняем следующие строки:

строка 001 — код 1 ;
18210501011011000110 ;
строка 070 — сумма налога к уменьшению.

Для варианта «Доходы минус расходы»

Тоже начинаем с раздела 2. В строке 201 налоговая ставка – 15 или та, что действует в вашем регионе; строка 210 -полученные доходы; строка 220 – расходы (должны попадать в список п. 1 ст. 346.16 НК); строка 230 – сумма убытков прошлых лет.

В строке 240 рассчитаем налоговую базу, т.е. разницу между доходами и расходами, при этом должно выполняться условие: строка 210 – строка 220 – строка 230 > 0. Если расходы больше доходов, то строку 240 не заполняем, а сумму убытка вносим в строку 250.

В строке 260 укажем сумму налога, начисленную за год, т.е. умножим налоговую базу (строка 240) на налоговую ставку. Если получился убыток, то надо заплатить минимальный налог, т.е. 1% от полученных доходов (строка 210). Сумму минимального налога вписываем в строку 270.

В разделе 1 заполняем следующие строки:

строка 001 — код 2 ;
строка 010 – указываем код ОКТМО, хотя строка и называется ОКАТО;
строка 020 — код бюджетной классификации 18210501021011000110 ;
строки 030, 040, 050 — вписываем суммы авансовых платежей к уплате, т.е. рассчитанные за первый, второй и третий квартал соответственно;
строка 060 — рассчитанная сумма налога за год к уплате;
строка 070 — сумма налога к уменьшению;
строки 80 и 90 заполняем только при уплате минимального налога. Код бюджетной классификации – 18210501050011000110 и саму сумму минимального налога.